Verlenging van de ‘verdachte periode’ bij bank- en handgiften

Heeft u klanten die van plan zijn op korte termijn geld te schenken aan de (klein)kinderen? Adviseer hen dan om dit nog voor het einde van het jaar te doen. De Vlaamse regering heeft namelijk beslist om de verdachte periode bij niet-geregistreerde schenkingen te verlengen van drie naar vijf jaar voor schenkingen vanaf 1 januari 2025. 

Wat is de verdachte periode?

Roerende goederen schenken kan in Vlaanderen op 2 manieren; via een notaris of onderhands. Onderhands is de goedkoopste manier. Dat is de zogenaamde handgift of – de meest voorkomende - een bankgift. Bij een bankgift worden geld of effecten overgeschreven van de rekening van de schenker naar de rekening van de begiftigde. In dit geval kiest u ervoor om niet langs de notaris te gaan, waardoor de schenking niet wordt geregistreerd en er bijgevolg ook geen schenkbelasting verschuldigd is. 

Het nadeel bij een niet-geregistreerde schenking is dat er rekening gehouden moet worden met een zogenaamde ‘verdachte periode’. Overlijdt de schenker tijdens deze periode dan is er alsnog erfbelasting verschuldigd. Vandaag bedraagt de verdachte periode 3 jaar, voor schenkingen vanaf 1 januari 2025 wordt dat 5 jaar. 

Risico niet te onderschatten

De duurtijd van het risico op een voortijdig overlijden van de schenker bij een niet-geregistreerde schenking wordt dus verlengd met 2 jaar. Dat risico mag overigens ook vandaag al niet onderschat worden: in 2023 moest bij 4.000 van de 66.000 nalatenschappen alsnog erfbelasting betaald worden op schenkingen omdat de verdachte periode (van 3 jaar) nog niet verstreken was (Bron: De Tijd 02/10/2024).  

Geen verandering voor schenkingen via notaris

Voor roerende schenkingen die via een notaris gebeuren en voor schenkingen van onroerende goederen, waarbij notariële tussenkomst sowieso verplicht is, verandert er niets. Deze schenkingen moeten verplicht geregistreerd worden op het moment van de schenking. De schenking wordt daardoor onderworpen aan schenkbelasting en er worden later sowieso geen successierechten meer op toegepast.

Commerciële opportuniteiten

Door deze verlenging van 3 naar 5 jaar, die ook uitgebreid in de media is gekomen, is de verwachting dat er dit jaar nog heel wat onderhandse roerende schenkingen zullen gebeuren. Via Vivium Selection heeft u een ideaal product in handen om deze schenking te beleggen, met de mogelijkheid om extra zekerheid in te bouwen naar de schenkers toe (via de toevoeging van een aanvaardende begunstigde). Aarzel niet om uw account manager tak 23 te contacteren voor meer info. 

Ook volgend jaar zullen er vermoedelijk meer schenkingen geregistreerd worden, maar schenkers zullen ook vaker geneigd zijn om het langere overlijdensrisico af te dekken. Dit kan met een tijdelijke overlijdensverzekering van Vivium, waarbij het verzekerd kapitaal gelijk is aan de successierechten die verschuldigd zouden zijn bij een voortijdig overlijden van de schenker.