Einde belastingvermindering hypothecaire kredieten voor tweede verblijven en investeringspanden

De programmawet van 26 december 2022 (BS 30.12.2022) schaft vanaf aanslagjaar 2025 (dus vanaf 1 januari 2024) de federale belastingvermindering voor langetermijnsparen af voor de uitgaven van een lening gesloten voor de financiering van een andere woning dan de eigen woning. Het gaat dus over hypothecaire leningen gesloten voor tweede verblijven of investeringspanden, waarvoor de federale overheid tot nu nog steeds een belastingvermindering toekent.

De uitgaven betreffen enerzijds de kapitaal-en interestaflossingen en anderzijds de premies van de levensverzekeringen die  gesloten zijn tot waarborg of wedersamenstelling van deze kredieten (voornamelijk pure overlijdensverzekeringen tarief SSV, TO, maar ook eventuele gemengde verzekeringen).

De afschaffing geldt voor de hypothecaire leningen gesloten vanaf 1 januari 2024. Leningen gesloten vóór die datum, behouden hun federaal fiscaal voordeel. Herfinancieringsleningen worden in deze niet beschouwd als nieuwe leningen, zij continueren dus het federaal fiscaal voordeel van de oorspronkelijke lening die ze vervangen. Een hypothecaire lening gesloten in 2024 die een lening van vóór 2024 herfinanciert, blijft dus recht geven op de federale belastingvermindering.

Vermits ook de fiscale voordelen voor de uitgaven m.b.t. hypothecaire kredieten voor de eigen woning  (met uitzondering van Wallonië) reeds werden afgeschaft, komt dit erop neer dat een vanaf 1/1/2024 afgesloten hypothecair krediet voor de financiering van een onroerend goed geen aanleiding meer geeft tot enig belastingvoordeel (met uitzondering van de gewone interestaftrek).

Impact op de hypothecaire kredieten uitgegeven door Vivium

De portefeuille hypothecaire kredieten van Vivim wordt beheerd door Crefius. De exacte impact op het onderschrijvings- en fiscaal attesteringsproces van de hypothecaire kredieten waarvoor het fiscaal voordeel wordt afgeschaft, is op dit moment nog niet bepaald en zal in een latere fase verduidelijkt worden.

Impact op levensverzekeringen in fiscaliteit langetermijnsparen

Naast de uitgaven van de hierboven vermelde hypothecaire kredieten zelf, komen ook de premiebetalingen van de aan deze kredieten gekoppelde levensverzekeringen niet langer in aanmerking voor de federale belastingvermindering langetermijnsparen.

Dit heeft concreet tot gevolg dat het niet langer mogelijk zal zijn om, ter waarborging van een dergelijk hypothecair krediet, een aannemende begunstigde toe te voegen (= het waarborgen van de terugbetaling van het hypothecair krediet via de levensverzekering) in (nieuwe of bestaande) verzekeringscontracten in de fiscaliteit langetermijnsparen.

Hiertoe zullen de nodige aanpassingen doorgevoerd te worden aan de schermen inzake het toevoegen van een aannemende begunstigde in Life-Connect. Dit wordt meegenomen in de release van de risicowaarborgen begin volgend jaar. Op dat moment zullen we u uitgebreid informeren over de exacte wijzigingen aan het proces ‘aannemende begunstigde’.