80%-optimalisaties van uw portefeuille IPT: alles wat u moet weten

De berekeningsmethode van de forfaitaire raming van het wettelijk pensioen in de 80%-formule van IPT werd recent grondig gewijzigd. We vatten de veranderingen even voor u samen, overlopen hoe deze veranderingen verwerkt werden in Life-Connect, en vertellen u hoe uw klanten op de hoogte blijven.

• Samenvatting van de wijzigingen en impact
• Life-Connect berekent vanaf nu de 80%-optimalisaties met de nieuwe parameters en ondersteunt u in de fiscale begeleiding van uw klant
• Wij informeren uw klanten rechtstreeks over deze fiscale aanpassing
• Volg uw klanten zeker op vóór 31/12/2022

Wat verandert er precies?

Op 9 mei jl. publiceerden we een uitgebreide toelichting van de nieuwe berekeningsmethode. En ook op 7 juli hebben we u hierover via e-mail geïnformeerd. 

Deze nieuwe berekeningsmethode kan voor een aantal contracten een aanzienlijke impact hebben op het totale pensioenkapitaal dat uw klant op een fiscaal aantrekkelijke manier kan opbouwen via zijn IPT of groepsverzekering zelfstandige bedrijfsleiders. Deze impact hangt uiteraard af van zijn concrete situatie en de mate waarin zijn contract reeds is geoptimaliseerd.

Te hanteren grensbedragen in de berekening

In de berekening dient het geschat wettelijk pensioen voor wat betreft de zelfstandige jaren vóór 2021 hetzij te worden verhoogd tot het minimumpensioen, hetzij te worden afgetopt op het maximumpensioen. Voor wat betreft de zelfstandige jaren vanaf 2021 en de niet-zelfstandige jaren, wordt het bedrag van de bezoldiging afgetopt op een maximumplafond.

Het totaalbedrag van het geschat wettelijk pensioen moet indien nodig ook nog worden verhoogd tot het minimumpensioen. 
Uit een zeer recente circulaire¹  kan worden afgeleid dat volgende bedragen dienen te worden gehanteerd voor inkomstenjaar 2022:

• 17 332,35 € als minimumpensioen
• 38.236,74 € als maximumpensioen
• 76.473,48 € als maximumplafond voor de bezoldiging 

Deze bedragen worden sinds 09/09/2022 gebruikt in Life-Connect. 

¹ Circulaire 2022/C/81 over de grensbedragen inzake aanvullende pensioenen dd. 01.09.2022.

Per wanneer geldt de nieuwe berekeningsmethode?

Ondanks de besprekingen tussen Assuralia en de fiscale administratie, blijft deze nieuwe berekeningsmethode van toepassing met terugwerkende kracht vanaf 01/01/2021. 

De FOD Financiën aanvaardt wel dat voor de premies gestort in 2021 en 2022, het eventuele gedeelte van de premie dat de 80%-grens overschrijdt, niet in verworpen uitgaven dient te worden geboekt. Dat kan wel enkel onder de volgende twee voorwaarden:

• Het 80%-overschrijdende gedeelte van de premies dient boekhoudkundig te worden geboekt op een rekening ’49 Over te dragen kosten’ in de loop van het belastbaar tijdperk (boekjaar) dat verbonden is met aanslagjaar 2023;
• Het 80%-overschrijdend gedeelte van de premies geldt als voorschot op de te betalen premies in 2023 (en eventueel 2024) en dient dus verrekend te worden met de premie die dan normaal zou worden betaald. 

Bovenstaande is niet van toepassing voor:

• contracten die op einddatum komen (of reeds zijn gekomen) in 2021, 2022 of 2023;
• het overschrijdend gedeelte dat betrekking heeft op backservice-koopsommen gestort in de laatste 5 jaren voor de einddatum. 

Voor deze contracten moet het overschrijdend gedeelte van de premies in elk geval in verworpen uitgaven worden geboekt. 

Life-Connect werd aangepast voor nieuwe zaken én optimalisaties bestaande zaken

Sinds 8 augustus werd de module “nieuwe zaken” aangepast (zie ook de communicatie n.a.v. de Life-Connect release van 8 augustus). 

Vanaf nu is ook de module “80%-optimalisatie bestaande zaken” aangepast, en is ook hier de nieuwe regelgeving geïntegreerd.

Opgelet: de 80% simulaties voor bestaande zaken die vóór 8 augustus werden ingebracht in Life-Connect , worden – gelet op de niet-conformiteit met de nieuwe berekeningswijze- zonder gevolg gezet. De eerder ingevulde gegevens blijven evenwel bewaard. 

Ter herinnering: voor klassieke contracten dient u de 80%-berekening voortaan als offerte 'nieuwe zaak' in Life-Connect uit te voeren.

Herberekening 80%-grens voor de portefeuille over 2021 en 2022 

De nieuwe berekeningsmethode geldt zoals vermeld met terugwerkende kracht vanaf 01/01/2021.

Daarom hebt u in Life-Connect tot en met 31/12/2022 de mogelijkheid om voor de actieve IPT-contracten en groepsverzekeringen zelfstandige bedrijfsleider in uw portefeuille, een 80%-herberekening (conform de nieuwe berekeningsmethode) te doen over inkomstenjaren 2021 en 2022. Daarbij houdt Life-Connect rekening met de hierboven vermelde voorwaarden, zodat - indien fiscaal mogelijk- niet het volledige premie-excedent in verworpen uitgaven dient te worden geboekt.

We houden dit graag gemakkelijk en overzichtelijk voor u en uw klanten. Om die reden hebben we dit proces zo veel mogelijk geautomatiseerd en gefaciliteerd. 

Hoe werkt het in Life-Connect? 

Wilt u een bestaande polis optimaliseren via de knop ‘80%-optimalisatie’? Dan krijgt u de vraag om de voor de nieuwe berekeningsmethode noodzakelijke extra gegevens in Life-Connect in te vullen, met name de bezoldiging 2020 en een gedetailleerd carrièreoverzicht. 

Life-Connect maakt vervolgens achterliggend een 80%-berekening voor 2022. Wanneer het contract van uw klant de 80%-grens overschrijdt in 2022, dan wordt op basis van het overschrijdingspercentage voor 2022 een inschatting gemaakt van de 80%-overschrijdende premiebedragen gestort in 2021 en/of 2022. 

U ziet daarbij ook welk gedeelte boekhoudkundig kan worden overgedragen en welk gedeelte in verworpen uitgaven dient te worden geboekt. Deze inschattingen kunt u indien nodig bijsturen, de betreffende velden zijn immers aanpasbaar. Indien er een gedeelte boekhoudkundig kan worden overgedragen, zal dit verrekend worden met toekomstige premies uiterlijk tot eind 2024.

Meer uitleg over dit nieuwe proces vindt u terug in deze handleiding. 

Wij zullen uw klanten rechtstreeks informeren 

Het gaat hier over een wijziging van de fiscale wetgeving met een potentieel grote impact op de fiscale aftrekbaarheid van de reeds gestorte premies. Daarom zal Vivium onze gemeenschappelijke klanten met een Universal Life-contract dit jaar rechtstreeks aanschrijven met daarin de oproep om u te contacteren voor de optimalisatie van hun contract.

Deze brieven zullen in de week van 26 september verzonden worden. 

Het ontwerp van deze klantenbrief vindt u hier terug. 

De lijst met contractnummers die zullen worden aangeschreven, vindt u terug op de volgende manier:

In V-Connect: onder Administratie > Consultatie Documenten > Actie Leven 80%.

Opgelet: Klanten met (enkel) een klassiek contract of een Universal Life-contract met einddatum vóór 01/01/2024, zullen niet door ons worden aangeschreven. Hetzelfde geldt voor contracten opgemaakt vanaf 08/08/2022. Indien u deze klanten alsnog zou wensen te contacteren, kan u via uw account manager een overzicht van de betrokken polissen bekomen. 

Lancering 80%-campagne

Naar jaarlijkse traditie kan u de campagne optimalisatie van uw tweede pijler contracten lanceren in het najaar.

Uiteraard maken deze nieuwigheden een herberekening van de 80%-grens des te belangrijker! Deze nieuwe berekeningsmethode kan dan ook een opportuniteit zijn om de 80%-campagne te lanceren. Het is immers ook mogelijk dat er voor bepaalde contracten nog optimalisatieruimte is. 

De campagnebrieven zullen eveneens aangepast worden aan de nieuwe 80%-berekeningsmethode. We houden u op de hoogte, ondertussen kunt u uiteraard al aan de slag met de 80%-optimalisatiemodule.   

Vragen?

Hebt u nog vragen? Dan kunt u steeds terecht bij uw account manager en het Service Center Life op het nummer 03 244 40 44.